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税收筹划已经在西方发展多年，近年来随着我国经济的快速发展，各项与税收相关的法律法规逐渐完善。做好税收筹划和管理工作不仅有助于企业经济的合理有效运行，完善企业的治理制度，而且有利于保护纳税人的利益。税收筹划与不当避税、偷税、漏税不同，它在合法、守法的前提下发生，能给在制度约束下的企业带来正面效应，但同时会给社会带来一些负面效应。
1.税收筹划≠偷税
偷税是指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证， 于当期实际发生的进项税额充当当期进项税额，以加大进项税额，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的;漏税是指由于行为人对税规定、财务制度不了解或由于疏忽通过此手段达到少纳增值税。
近年来，企业偷税漏税的现象日益严重，涉税犯罪案件呈逐年上升的趋势，企业为了自身利益不惜损害国家利益。
2.税收筹划的含义
税收筹划不同于偷税。税收筹划与不当避税、偷税、漏税不同，它在合法、守法的前提下发生。税收筹划也可称为纳税筹划或税务筹划。国际上对税收筹划定义不同，具体如下。第一，税收筹划必须在国家法律法规允许的范围内进行，前提是具有合法性。第二，对于企业而言，税收筹划的目的是尽量减少不必要的税收支出或享受最大的税收优惠。第三，在企业纳税前， 要做好各项事前安排和筹划活动。税收筹划是在合法范围内，经过一系列操作实现社会与企业双赢的方法。
3.税收筹划的建议及展望
(一)提高对风险管理的重视程度
企业管理者的意志对企业生产经营活动有决定性作用，企业所得税与其生产经营活动的各项环节密切相关，企业管理者的决策与企业所得税相关，企业管理者的任何决策都可能影响企业所得税的纳税问题，进而对企业的生产经营活动造成威胁。因此，企业管理者应充分认识到企业所得税纳税的风险识别和评估，这样才能降低企业的纳税风险。
(二)健全公司内部的税收控制制度
应从风险管理角度出发，针对企业的各项业务和重要业务流程制定并执行税收筹划的规章制度、程序和措施，以解决税收筹划内部控制中存在的问题。企业在不断加强自身纳税风险管理的同时，要优化企业内部的控制措施，重视税收风险的防范，提升识别各项风险的能力，从而提高企业风险问题的监督和管理能力，降低纳税风险。
(三)加强企业与税收部门之间的沟通
企业要对税法有正确的认识和理解，应加强企业与税收部门的联系，以便更准确地了解该地区税收的法律法规。企业税收筹划工作的全面落实需在税收部门批准企业纳税方案后。在纳税期间，如果企业没有正确了解并掌握相关的法律法规以及节税方法，会产生纳税风险。为了避免这种情况的发生，企业应加强与税收部门的沟通。 |
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发表于 2024-3-31 15:50:56
